2025. gada 1. janvārī Latvijā stājās spēkā 20% kapitāla pieauguma likme kripto darījumiem. Pilns ceļvedis no cost basis aprēķina pēc FIFO metodes līdz K-4 formas iesniegšanai EDS — ar konkrētiem skaitliskajiem piemēriem, termiņu kalendāru un FAQ par DAC8, NFT, staking un mining nodokļiem.
Īsā atbilde — kā deklarēt kripto Latvijā
Ja Tu 2025. gadā nopirki, pārdevi vai apmainīji kriptovalūtu, Tev jāiesniedz deklarācija līdz 2026-06-01 caur VID EDS. Galvenie soļi:
Apkopo visus darījumus no katras biržas (CSV exports)
Aprēķini kapitāla pieaugumu pēc FIFO metodes
Pirmie €10,000 gadā ir atbrīvoti no nodokļa, pārējais — 20%
Iesniedz D formu + K-4 pielikumu caur EDS līdz 1. jūnijam
Maksā nodokli līdz 16. jūnijam (vai pa daļām, ja > €640)
Lai automatizētu aprēķinu, izmanto Divly — vienīgais rīks, kas Latvijai ģenerē K-4 formu automātiski.
Kāpēc tas svarīgi 2026
gada 1. janvārī Latvijā stājās spēkā jauna 20% likme kapitāla pieaugumam (no iepriekšējās 25.5%). Tas attiecas arī uz kripto darījumiem — pārdošanas peļņas, savstarpējām apmaiņām (BTC → ETH), staking ienākumiem un pat dāvinātām kriptovalūtām virs €10,000.
Latvijas Banka (saplūdusi ar bijušo FKTK 2023-01-01) ir kompetentā iestāde MiCA piemērošanā, bet VID atbild par kripto darījumu nodokļu uzraudzību. Šajā ceļvedī izstaigājam pilnu darbplūsmu — no datu sagatavošanas līdz K-4 formas iesniegšanai EDS.
Kāpēc šogad VID būs aktīvāks
Sākot ar 2026. gadu, MiCA-licencētajām biržām, kas darbojas Latvijā, ir DAC8 ziņošanas pienākums — tās automātiski sniegs VID datus par Latvijas tax rezidentu darījumiem (līdzīgi kā bankas dod ziņas). Tas nozīmē — ja Tu nedeklarēsi, VID jau zinās. Bauda ar nokavējumiem, soda naudām un nokavētajiem procentiem var pārsniegt sākotnējo nodokļa summu.
Solis 1: Kas ir taksējams notikums?
Latvijas tax kodeksa kontekstā šie kripto notikumi rada nodokļu pienākumus, šie ne:
Taksējami notikumi (apliek ar 20% kapitāla pieauguma nodokli)
Pārdošana (kripto → EUR vai citā fiat valūtā)
Apmaiņa (BTC → ETH, USDC → BTC u.tml.) — nodokļu likmē tas tiek uzskatīts kā pārdošana
Maksājums ar kripto (pirkums veikalā ar BTC) — kā pārdošana
Staking ienākumi — apliekami ar 20% (kapitāla pieaugums)
Mining ienākumi — apliekami kā regulārie ienākumi (līdz 25.5%)
Airdrops — apliekami pēc saņemšanas brīža tirgus vērtības
NFT pārdošana — kā kripto pārdošana
Netaksējami notikumi
Kripto pirkšana ar fiat (depozīts EUR → BTC nepērkot uzreiz to atpakaļ)
Kripto pārvešana starp Tava maciņiem (no Coinmotion uz Ledger)
Hardware maku iegāde (Ledger, Trezor pirkums)
HODL — vienkārši turēšana pat ar lielu nerealizētu peļņu
Dāvinājumi tuviniekiem < €10,000 gadā (LR likuma 8.7. pants)
Pelēkā zona — ko jautāt VID vai grāmatvedim
DeFi liquidity provision (LP tokens) — VID metodiskais materiāls neatbild skaidri; vairums grāmatvežu uzskata par taksējamu apmaiņu
NFT mint — vai sākotnējais izdevums ir cost basis, vai jau pārdošana
Hard forks (BTC → BCH 2017) — jaunais token tiek uzskatīts par "saņemts par €0" cost basis nolūkā
Sūtīšana caur kripto miksētiem (Tornado, Wasabi) — neatkarīgi no anonimizācijas, joprojām taksējama, bet sarežģīti pierādīt cost basis
Solis 2: Cost basis aprēķins (FIFO)
Latvijas tax kodekss neuzliek noteiktu cost basis metodi, bet praksē FIFO (First-In-First-Out) ir akceptētā default izvēle. Tas nozīmē, ka pārdošanas brīdī Tu pārdod vecākās monētas vispirms.
Konkrēts piemērs
Datums
Darbība
Daudzums
Cena EUR
Cost basis
2024-03-15
Pirkums
0.5 BTC
€30,000
€15,000
2024-08-20
Pirkums
0.3 BTC
€50,000
€15,000
2025-02-10
Pirkums
0.2 BTC
€70,000
€14,000
2025-09-10
Pārdošana
0.4 BTC
€60,000
—
Pēc FIFO: Tu pārdod 0.4 BTC, kas iegādāti 2024-03-15 par €30,000 par pilnu BTC.
Cost basis: 0.4 × €30,000 = €12,000
Pārdošanas summa: 0.4 × €60,000 = €24,000
Kapitāla pieaugums: €12,000
Citas metodes (ja Tev tas izdevīgāk)
Metode
Apraksts
Piemēram
Latvijas attieksme
FIFO
Vecākās pirmās
Default izvēle
✓ Pamata
LIFO
Jaunākās pirmās
Bull tirgū samazina pieaugumu
✓ Pieļaujams ar dokumentāciju
HIFO
Augstākā cena pirmā
Maksimāli samazina nodokli
⚠️ Pieļaujams, bet riskantāks audit
AVCO
Vidējā svērtā cena
Vienkāršs
✓ Pieļaujams
Visas metodes ir pieļaujamas, bet jāspēj dokumentēt un lietot konsekventi visā gada laikā. Mainīt metodi katru gadu — VID auditā uzskatīs par mēģinājumu samazināt nodokli.
Praktiskais ieteikums: Iesācējam un parastiem ieguldītājiem FIFO ir vienkāršākais — visi nodokļu rīki to atbalsta default un VID audits vienkāršāks.
Solis 3: €10,000 atbrīvojums
Latvija piedāvā lielisku ieguvumu — pirmie €10,000 fiziskās personas kapitāla pieaugumā gadā ir atbrīvoti no nodokļa (LR Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likuma 8.5. pants).
Svarīgi: šis ir kopējais atbrīvojums visiem kapitāla pieauguma avotiem (akcijas, kripto, nekustamais īpašums u.c.), nevis atsevišķs katrai aktīvu klasei.
Konkrēti scenāriji
Bruto peļņa gadā
Atbrīvots
Apliekams
20% nodoklis
Efektīvā likme
€5,000
€5,000
€0
€0
0%
€10,000
€10,000
€0
€0
0%
€15,000
€10,000
€5,000
€1,000
6.7%
€25,000
€10,000
€15,000
€3,000
12%
€50,000
€10,000
€40,000
€8,000
16%
€100,000
€10,000
€90,000
€18,000
18%
Optimizācijas iespēja — gada plānošana
Ja Tev ir lielāka pozīcija (piem. €30,000 nerealizēta peļņa), apsver pārdot 2 daļās divos kalendāra gados:
gadā pārdod €15,000 → nodoklis €1,000
gadā pārdod €15,000 → nodoklis €1,000
Kopā: €2,000
Pretrunā vienreizēji 2025. gadā:
€30,000 − €10,000 = €20,000 × 20% = €4,000
Ietaupījums: €2,000. Tas ir legāla nodokļu plānošana, ne izvairīšanās. (Riska puse: cena var krītās starplaikā.)
Solis 4: Datu sagatavošana
Lielākajai daļai cilvēku manuāla aprēķināšana ir lielas galvassāpes — ja Tu lieto 2-3 biržas + DeFi + staking, transakciju skaits viegli pārsniedz 100. Iesakām automatizētu rīku.
Mūsu ieteikums Latvijas vidējam lietotājam ir Divly — vienīgais rīks, kas piedāvā automātisku K-4 (D forma) ģenerēšanu. Pilnu salīdzinājumu skat. nodokļu rīku katalogā.
Datus, ko Tev jāsavāc
No katras biržas izvelc CSV exportu par visu kalendāro gadu:
Visi pirkumi (datums, daudzums, cena, komisija)
Visi pārdevumi (datums, daudzums, cena, komisija)
Visas apmaiņas (BTC → ETH u.c.)
Visas izņemšanas (withdrawal addresses)
Staking atlīdzības (datums, monēta, daudzums)
Hardware makam — ja Tu lieto Ledger Live vai Trezor Suite, atbalsta CSV export tieši.
Padoms: Sāc datu apkopošanu uzreiz pēc gada beigām, nevis maijā. Pārkārtošana 5 mēnešus pēc faktīga var aizmirst niansas.
Solis 5: K-4 forma EDS sistēmā
VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) ej uz:
Mans EDS → Iesniegt deklarāciju → Gada ienākumu deklarācija (D)
Aktīvs — "Kriptovalūta" (vai konkrēta nosaukuma, ja vēlies detalizēti)
Iegādes datums — pirmā monētas iegādes datums
Iegādes cena — cost basis EUR
Pārdošanas datums — kad veikta pārdošana
Pārdošanas cena — gūtā summa EUR
Komisijas — biržas un izņemšanas komisijas
Kapitāla pieaugums — automātiski aprēķināts
Ja Tev ir daudz darījumu, K-4 var aizpildīt agregētu (kopējā summa par gadu), bet pielikumā saglabā detalizētu Excel/PDF par katru darījumu (Divly vai Koinly to ģenerē).
Termiņi 2026. gadā par 2025. gada darījumiem
2026-03-01 — EDS atveras gada deklarācijai
2026-06-01 — gada deklarācijas iesniegšanas termiņš
2026-06-16 — nodokļu pilnais maksājums (vai pirmā daļa, ja > €640)
2026-06-23 — pirmā daļa, ja maksā 3 daļās
2026-07-23 — otrā daļa
2026-08-23 — trešā daļa
Sankcijas par nokavējumu
0.05% par dienu nokavējuma procenti (~18% gadā)
Soda nauda 5-30% no neuzrādītās summas, ja VID atklās paslēptu pieaugumu
Kriminālatbildība, ja apzināta izvairīšanās > €50,000 (Krimināllikuma 218. pants)
Solis 6: Maksājums
Pēc deklarācijas iesniegšanas EDS aprēķinās piemaksu un sniegs maksājuma rekvizītus. Maksā uz Valsts kases kontu (rekvizīti EDS sistēmā).
Ja kapitāla pieaugums pārsniedz €640, var piemaksāt 3 daļās:
⅓ līdz 23. jūnijam
⅓ līdz 23. jūlijam
⅓ līdz 23. augustam
Biežākās kļūdas un kā tās novērst
1. Aizmirstot par savstarpējām apmaiņām
BTC → ETH konvertēšana ir taksējams notikums. Daudzi cilvēki domā, ka tikai pārdošana fiat valūtā ir taksējama. Statistiski tas ir TOP 1 kļūda VID auditiem 2025. gadā.
2. Cost basis nepareiza aprēķināšana
Ja izmanto FIFO, jāseko līdzi visu monētu iegādes datumiem — pat tām, kas iegādātas vairākos gados atpakaļ. Lieto rīku — neatkarīgi no transakciju skaita.
3. Staking ienākumu izlaišana
Ikreizi, kad saņem staking atlīdzību, tas ir taksējams brīdī kā kapitāla ienākums. Vēlāka šīs monētas pārdošana atkal rada kapitāla pieaugumu (vai zaudējumu) virs jau aprēķinātā cost basis.
4. NFT un DeFi
NFT pirkšana un pārdošana ir taksējams notikums (kapitāla pieaugums). DeFi liquidity provision ir sarežģītāks gadījums — labāk konsultējies ar nodokļu speciālistu.
5. Cross-year pārvešana
Ja Tu nopirki BTC 2023. gadā un to pārdod 2025. gadā — cost basis paliek 2023. gada iegādes cena, ne kāda "tirgus cena 2025-01-01".
6. Zaudējumu nedeklarēšana
Ja Tu zaudēji naudu, arī tad jādeklarē — zaudējumus var izmantot citu kapitāla pieaugumu kompensēšanai. Bez deklarācijas zaudējumi nav atskaitāmi.
7. Ārvalstu biržas izlaišana
Pat ja Tu lieto Binance, Coinbase vai citu ne-ES biržu, Tev joprojām jādeklarē kā Latvijas tax rezidentam. Ārvalstu biržas neziņo VID automātiski (vēl), bet DAC8 likumdošana to ievieš pakāpeniski.
Ja Tu strādā ārzemēs
Ja Tu esi Latvijas tax rezidents, bet strādā Lietuvā vai Igaunijā — Tev jāmaksā nodokļi par globāliem ienākumiem Latvijā (ar dubultās nodokļu uzlikšanas pārvarēšanu, ja attiecas).
Ja Tu pārtrauc Latvijas tax rezidenci (pārcelies dzīvot uz Vāciju, Šveici utt.) — uzraksti VID iesniegumu par tax rezidences maiņu pirms lielas kripto pārdošanas. Atsevišķos gadījumos (Vācija, Šveice) jaunā jurisdikcija piedāvā labvēlīgāku režīmu (Vācija — pēc 1 gada turēšanas 0% nodoklis kripto pārdošanai).
Biežāk uzdotie jautājumi
Vai man jādeklarē, ja es tikai nopirku, bet nepārdevu?
Nē, kapitāla pieauguma kontekstā nē. Pirkšana ar EUR un turēšana nav taksējams notikums. BET — ja Tava kopējā kripto turējuma vērtība gada beigās pārsniedz €10,000, Tev tomēr ir pienākums iekļaut to gada ienākumu deklarācijas D pielikumā (informatīvi, ne nodokļa aprēķinā).
Cik gadus VID var auditēt manus kripto darījumus?
5 gadi (Likuma "Par nodokļiem un nodevām" 23. pants), bet apzinātas izvairīšanās gadījumā — bez ierobežojuma. Saglabā visus CSV exportus minimums 5 gadus.
Vai es varu deklarēt zaudējumus, lai samazinātu nākamā gada nodokli?
Latvijas tax kodeksā kapitāla pieauguma zaudējumus var šajā pašā gadā kompensēt ar pieaugumiem citā aktīvu klasē, bet nevar pārnest uz nākamo gadu (atšķirībā no, piem., ASV). Tāpēc, ja Tev ir gan peļņa, gan zaudējumi — pārliecinies, ka tie ir vienā kalendārā gadā.
Vai pārvešana no biržas uz manu hardware maku ir taksējama?
Nē. Tas ir tā paša īpašnieka iekšējā pārvešana. Bet — saglabā transaction ID kā pierādījumu, ja VID auditā jautāj. Cost basis paliek nemainīgs.
Lielie 4 (Deloitte, EY, KPMG, PwC) ir dārgāki. Mazās firmas (BDO, Mazars, vai vietējās — Klāra, Grant Thornton) — pieejamākas. Meklē "kripto nodokļu konsultācija Latvija" + lasi atsauksmes.
Vai man jāmaksā PVN par kripto pirkšanu?
Nē. Eiropas Tiesa lietā Hedqvist (C-264/14, 2015. gads) noteica, ka kriptovalūtu maiņa pret fiat valūtu ir atbrīvota no PVN. Tas attiecas uz visu ES, ieskaitot Latviju.
Kas ir ar Bitcoin ETF (piem., BlackRock IBIT)?
ETF turēšana caur brokeri ārpus ES (piem., Interactive Brokers) — kapitāla pieaugums no ETF pārdošanas ir 20% Latvijā ar to pašu €10,000 atbrīvojumu. Brokerim parasti ir LV/ES tax certificate, kas vienkāršo deklarēšanu.
Vai mining ienākumi atšķiras no staking ienākumiem nodokļu nolūkā?
Jā, ievērojami.
Staking = kapitāla ienākums = 20%
Mining = saimnieciskā darbība = regulārais ienākuma nodoklis līdz 25.5% + sociālās iemaksas, ja > €4,000 gadā
Mining tiek uzskatīts par "produktīvu" darbību, bet staking — par "passīvu" turēšanu. Šī atšķirība ir kritiski svarīga, ja Tev ir abi.
Atruna
Šis ir vispārējs informatīvs ceļvedis, nevis individualizēta nodokļu konsultācija. Sarežģītākiem gadījumiem (DeFi, lieli darījumi, ārzemju ienākumi, mining biznesi) konsultējies ar sertificētu Latvijas grāmatvedi vai nodokļu speciālistu.
Likumdošana var mainīties — pārbaudi pēdējās izmaiņas VID mājaslapā: vid.gov.lv un Latvijas Bankas mājaslapā par MiCA piemērošanu.
Atruna: NorriWire ir neatkarīgs salīdzinājuma portāls. Informācija mājaslapā nav finanšu padoms. Kriptovalūtu vērtība var ievērojami svārstīties — pirms jebkura ieguldījuma iepazīsties ar riskiem.
